小规模劳务公司账务处理实例，我想知道小规模建筑劳务公司的一般做账流程最好具体到会计分录
来源：整理 编辑：汽车4s店 2025-07-21 01:58:26
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1，我想知道小规模建筑劳务公司的一般做账流程最好具体到会计分录
小规模纳税人是没有进项抵扣的，销项应依率计征，营业收入月超3万，季度超9万不能免税。借：银行存款一200万贷：应交税费一增值税[200万÷（1+3%）]×3%贷：主营业务收入一劳务收入200万÷（1+3%）没什么特别的，以开出的劳务费发票做收入，工人工资做成本。
2，劳务派遣工公司账务处理
1、计提发生成本时：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬-工资
-个人应缴纳的保险
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
2、预收款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
3、确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
4、结转成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
5、交保险和个税：
借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
贷；银行存款
6、给雇员发工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
3，劳务公司如何做分录
第一步确认劳务收入，借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 1976 应交税费-营业税金及附加 24 其他应付款--用人单位工资 48000 第二步，代发工资借：其他应付款-用人单位工资 贷：银行存款这些资金不是自己公司的，不需要通过应付职工薪酬来核算。http://www.bishuiguan.com/homepage_2.asp?id=862&type2_id=5请参考毕税管网的解释，其实主要是纳税问题，纳税问题解决了做账就简单了，无非是怎么确认收入，怎么确认成本费用的问题。
4，劳务派遣公司账务处理
劳务公司一般是提供劳动力服务，给工程承包商提供劳动力，不直接承保工程，会计业务处理也较简单，主要通过“营业收入”与 “营业成本”核算。如果你们是为某工程承包商提供劳务的，你们只要与这家承包商结算就行了。如果你们直接承保了内蒙古的工程，就需要办理外出经营证明，在内蒙古施工地税务机关登记。所发生费用按你公司的处理就行，公司在内蒙古的收入需要到内蒙古登记的税务机关开票纳税（不是个所）。1、车辆费用; 借 营业成本-自备车费用 贷 现金2、支付工资： 借 营业成本- 工资 10000 贷 应缴个所税 128 贷现金 9872缴纳个所税时; 借 应缴个所税 128 贷 现金 1283、借 营业成本- *** 子目 500 贷 现金 500借：银行存款10万贷：应付账款－某某公司工资8万贷：主营业务收入2万理解一下上述你写的分录的意思：银行收到10万，其中8万支付给劳务输出公司，2万记入本公司收入。这样处理账务是错误的。支付给某某公司工资（估计是劳务费）的8万元不能直接从收入里相抵，应记入成本，收入还是10万元，与发票对应。该笔业务正确分录：借：银行存款10万贷：主营业务收入10万同时，根据某某公司开出的8万元发票借：主营业务成本8万贷：应付账款－某某公司劳务费8万期末结转借：本年利润8万贷：主营业务成本8万借：主营业务收入10万贷：本年利润10万本年利润账户贷方余额2万，是你们的营业利润。如果营业税（地税）按2万报，税务查出后不但要补齐营业税，还会罚款。.请各位高手帮个忙
5，我们是属于劳务服务的小规模纳税人 服务费怎么做会计分录应
小规模纳税人税费处理分录：
一、收入确认：
借：应收账款 1200
贷：主营业务收入 1165.05
贷：应交税费-应交增值税 34.95
二、缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、计提地方税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-教附
贷：应交税费-地方教附
四、缴纳地方税费
借：应交税费（前面计提的地方附加税费）
借：管理费用-印花税（印花税不计提，缴纳时直接入管理费用，还有其他如防洪或堤围费等，各地不同）
贷：银行存款
另外，如果全月营业额只有1200元，则增值税可免（月营业额小于3万，免交增值税），附加税费（城建、教附、地方教附不需计提）
免征增值税分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入1、借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入
2、营业税或增值税、城建税、 教育费附加、地方教育附加 等。劳务公司是缴纳营业税的
怎么说是小规模纳税人呢？
一份****用工服务协议，劳务企业与用工单位结算包含代为发放劳动力工资的服务结算款42560，根据用工单位提供的劳动力工资表及社保费明细知道，其中劳动力工资35000（含代扣个税100），社保费3000，服务管理费根据劳动力工资总额的12%提取，即（35000+3000）*12%=4560?
?
会计分录：
?
1、收到结算款42560，并开具全额服务发票?
借：银行存款42560 ?
贷：其他应付款--代付工资 35000 ?
贷：其他应付款--代付社保费 3000 ?
贷：主营业务收入4560 ?
?
2、提取税金?
借：主营业务税金及附加 250.80 ?
贷：应交税金--营业税 228（4560*5%）?
贷：应交税金--城建税 15.96（228*7%）?
贷：其他应交款--教育附加费 6.84（228*3%）?
?
3、根据劳动力工资表签字支付工资，并缴纳社保费 ?
借：其他应付款--代付工资 34900（35000-100）?
贷：其他应付款--代付社保费 3000 ?
贷：银行存款 37900 ?
?
4、缴纳个税 ?
借：其他应付款--代付工资（个税）100 ?
贷：银行存款 100 ?
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
国税缴纳增值税3%，地税缴纳：城建税（市区7%、县区5%） 教育费附加3%、地方教育附加2%借：应收账款
贷：主营业务收入
国税交增值税，地税缴纳附加税
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