会计科目结转流程图，会计中年末的结转流程具体是怎么做的分录
来源：整理 编辑：汽车4s店 2025-07-20 22:10:56
本文目录一览
1，会计中年末的结转流程具体是怎么做的分录
年末结转的账务处理
每年的12月份，除了正常的月份账务处理，相关科目需要进行结转，常用结转会计分录如下：
（一）结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
（二）结转费用
、借：本年利润
贷：管理费用
销售费用或营业费用
财务费用
（三）结转税金
借：本年利润
贷:主营业务税金及附加
所得税
（四）结转成本
借：本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
（五）年终利润结转
如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润
如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
2，会计科目中从商品入库到结转费用程序怎么走
1.原材料入库借：原材料 应交税金——进项税贷：银行存款（现金、应付账款）2.原材料领用借：生产成本——直接材料 贷：原材料3.工资提取借：生产成本——直接人工（生产人员工资） 制造费用——工资（车间管理层工资） 贷：应付工资4.制造费用转成本借：生产成本 贷：制造费用5.生产成本转产成品借：产成品 贷：生产成本6. 产成品结转主营业务成本借：主营业务成本 贷：产成品7.主营业务成本结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本8.结转其他费用及损益类科目借:本年利润 贷：管理费用 营业费用 财务费用 营业税金及附加 所得税费用 等等9.产品出售借：现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入 应缴税金——销项税10. 主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入 贷：本年利润 这是最基本的，也不是很全面，实务中还有很多具体情况，比这个要复杂得多。1. 商品入库的会计分录：借：库存商品 应交税费/应交增值税/商品进项税 贷：应付账款2. 销售商品的会计分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/商品销项税金3. 月末结转销售成本的会计分录：借：主营业务成本/商品销售成本 贷：库存商品
3，怎么做会计结转
一般损益类的科目的话分为：收入和费用支出两类，其二者之差其实就是所有者权益，而将所有者权益加上营业外收入在减去营业外支出以后的金额减去所得税就是净利润，净利润的话就要进行分配。将收入类科目的贷方余额经过该科目的借方转入本年利润科目的贷方：借:主营业务收入 其他业务收入 营业外业务收入 贷：本年利润将成本类科目的借方余额经过该科目的贷方结转入本年利润科目的借方:借：本年利润 贷：销售费用、管理费用、财务费用及主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出等费用再将本年利润科目的借方与贷方的金额相减，所得的金额—（所得的金额+营业外收入—营业外支出）*所得税税率=净利润将所得税费用科目的金额转入本年利润科目的借方借：本年利润 贷：所得税费用 =（所得的金额+营业外收入—营业外支出）*所得税税率净利润的话再进行分配，先将净利润由本年利润科目中转入利润分配科目中：借：本年利润 贷： 利润分配—未分配利润再由 利润分配—未分配利润科目进行公积金的分配先结转成本、费用。借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 再结转收入。借：主营业务收入 其他业务收入 贷:本年利润月末损益类科目结转分录： 1）结转各项收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：投资收益 借：补贴收入 借：营业外收入 贷：本年利润 2）结转各项成本费用： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税
4，会计账务处理月底如何结转一下科目
你的做法是对的1、收到工程款借：银行存款（或现金） 贷：预收账款-工程款 2、结转时 借：预收账款-工程款 贷：主营业务收入 3、工程施工借：主营业务成本-工程施工 贷：银行存款（现金、应付账款） 4、当结转时 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本-工程施工会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行： （1）建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 （2）会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。 （3）编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。 （4）登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。 （5）编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。 （6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。 （7）对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。 结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。 （8）编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。
5，会计应该如何结账 具体有哪些程序
会计结账程序如下所示： （1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。 （2）按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。 （3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。 ①收入收益转入本年利润： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 ②费用损失转入本年利润： 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 ③将制造费用转入生产成本： 借：生产成本 贷：制造费用 ④结转已售商品的成本：分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （4）结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出各账户的本期发生额和期末余额。企业会计月底结账的程序主要有以下几个步骤：一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。二、进行以下项目的账实核对。1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收应付账的核对。1、对所有明细账与总账进行核对。2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。五、进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
文章TAG：
会计 会计科目 科目 结转 会计科目结转流程图
